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Gewinn klingt großartig, bis er zum Kopfzerbrechen wird – Wie vermeidet man finanziellen Stress am Jahresende?

Quelle: eKapija

Freitag, 27.12.2024.

10:46

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Podeli

Abbildung (FotoKieferPix/shutterstock.com)

Das Jahresende löst bei Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) oft widersprüchliche Gefühle aus, oder wie Gordana Aritonović, Steuerberaterin und CEO bei PSK, sagen würde: „Gewinn klingt großartig, bis es zum Kopfzerbrechen wird!“ Wissen Sie, wie Sie finanziellen Stress vermeiden und gleichzeitig den Gewinn Ihres Unternehmens maximieren können? Diese Frage wird immer relevanter, je näher das Ende des Geschäftsjahres rückt, ein Moment, in dem Unternehmen zwischen Kostenoptimierung und der Schaffung des Grundsteins für eine erfolgreichere Geschäftszukunft abwägen. Gordana Aritonović erklärt für eKapija, dass die Gewinnplanung für kleine und mittlere Unternehmen nicht nur eine administrative Verpflichtung, sondern eine strategische Notwendigkeit sei.

- Die Gewinnplanung für KMU erfordert einen proaktiven Ansatz, um Stress am Ende des Geschäftsjahres zu vermeiden. Es ist wichtig, zunächst den Standort Ihres Unternehmens zu definieren. Gehören Sie nach dem Rechnungslegungsgesetz zu den kleinen oder mittleren Unternehmen? Dabei handelt es sich nicht nur um ein rechtliches Detail, sondern um einen wichtigen Ausgangspunkt für eine präzise Planung – betont Gordana Aritonović.

Nach dem Rechnungslegungsgesetz beschäftigen Kleinunternehmen bis zu 50 Arbeitnehmer, erwirtschaften einen Betriebsertrag von 700.000 bis 8 Millionen Euro und haben einen Vermögenswert von 350.000 bis 4 Millionen Euro. Zu den Mittelständlern zählen Unternehmen mit 50 bis 250 Mitarbeitern, einem Umsatz von 8 bis 40 Millionen Euro und einem Vermögen zwischen 4 und 20 Millionen Euro.

Schritte zu einer präziseren Planung

Aritonović betont die Bedeutung mehrerer wichtiger Schritte:

Budgetierung: Erstellen Sie auf der Grundlage der prognostizierten Einnahmen ein detailliertes Budget, das geplante Ausgaben, Investitionen und potenzielle Herausforderungen enthält.
Kontinuierliche Überwachung: Die regelmäßige Analyse der Finanzergebnisse während des Jahres ermöglicht rechtzeitige Korrekturen und die Reduzierung von Planabweichungen.
Flexibilität in der Planung: Die Ausarbeitung verschiedener Szenarien – optimistisch, realistisch und pessimistisch – ermöglicht eine einfachere Anpassung an Marktveränderungen.
Rücklagen und Investitionen: Leiten Sie einen Teil des Gewinns in Rücklagen, um unvorhergesehene Ausgaben und zukünftige Investitionen abzudecken.

- Mit einem proaktiven Ansatz reduzieren Unternehmen nicht nur den finanziellen Druck am Jahresende, sondern schaffen auch eine Grundlage für nachhaltige Entwicklung und stabile Geschäfte - fügt Aritonović hinzu.

Wann ist der richtige Zeitpunkt für die Gewinnplanung?

Die Planung sollte mindestens drei Monate vor Ende des Geschäftsjahres für das Folgejahr beginnen.

- Es ist wichtig zu verstehen, dass Gewinnplanung kein einmaliger Prozess ist. Die erste Beurteilung sollte auf einer detaillierten Analyse des vergangenen und des laufenden Geschäftsjahres basieren und gleichzeitig Trends identifizieren, die sich auf das Geschäft auswirken könnten – rät die Steuerberaterin.

Nach der ersten Planung empfiehlt sich eine vierteljährliche Überwachung und Überarbeitung des Plans, um ihn an die tatsächlichen Marktbedingungen und unternehmensinternen Veränderungen anzupassen. In der Praxis bedeutet das:

Festlegung klarer Ziele und wichtiger Erfolgsindikatoren (KPIs)
Regelmäßige Analyse der Einnahmen und Ausgaben
Durchführung von Szenarioanalysen, die Flexibilität bei der Entscheidungsfindung ermöglichen

- Eine rechtzeitige Planung gibt Unternehmen die Möglichkeit, je nach aktueller Situation und den langfristigen Zielen des Unternehmens zwischen der Zahlung von Boni oder Dividenden zu wählen, was Stress am Jahresende vermeidet und zur Geschäftsstabilität beiträgt - betont Aritonović.

Die Gefahren schneller Lösungen

Wenn es um „schnelle Lösungen“ wie Pauschalrechnungen geht, warnt Aritonović vor möglichen Risiken.

- Schnelle Lösungen wie Pauschalrechnungen scheinen oft verlockend zu sein, wenn Unternehmen das Jahr „abschließen“ und die Kosten optimieren möchten. Allerdings bergen solche Schritte erhebliche Risiken, sowohl im Hinblick auf die Rechtmäßigkeit als auch auf die langfristigen finanziellen Folgen – betont sie.

Stattdessen sollten Unternehmen auf transparente Planung und legale Steueroptimierungsmöglichkeiten setzen.

- Das Gesetz legt klar fest, welche Leistungen und Transaktionen einer detaillierten Dokumentation und Begründung unterliegen. Pauschalrechnungen können, wenn sie nicht auf einem realistischen Leistungs- oder Lieferumfang basieren, als Versuch zur Steuervermeidung oder Bilanzmanipulation erkannt werden. Dies kann zu zusätzlichen Steuerkontrollen, Bußgeldern und sogar Vertrauensverlust bei Geschäftspartnern führen. Auf lange Sicht kann der Einsatz solcher Methoden die Stabilität des Unternehmens gefährden. Anstelle kurzfristiger Abkürzungen sei es besser, Zeit in detaillierte Planung und transparente Geschäfte zu investieren – was zwar langsamer, aber sichereres und nachhaltigeres Wachstum mit sich bringt, rät sie.

Abbildung (FotoPexels/Artem Podrez)

Die Folgen unzureichender Planung können schwerwiegend sein

Eine unzureichende Gewinnplanung kann insbesondere gegen Ende des Geschäftsjahres gravierende Folgen für die Liquidität und Stabilität eines Unternehmens haben.

- Das Schlüsselelement, das in diesem Prozess oft vernachlässigt wird, ist der Cashflow – der Saldo des Geldes, den das Unternehmen tatsächlich auf seinem Konto hat, im Vergleich zum in der Bilanz ausgewiesenen Gewinn - sagt sie.

In der Praxis, erklärt unsere Gesprächspartnerin, scheine der Gewinn oft deutlich höher zu sein als das verfügbare Geld auf dem Konto, was eine Folge unbezahlter Forderungen sei.

- Es kann beispielsweise vorkommen, dass Unternehmen extrem hohe Rechnungsbeträge haben, die nicht eingezogen, aber als Umsatz erfasst wurden. Dadurch entsteht der Anschein finanzieller Stabilität, der nicht mit dem tatsächlichen Kontostand übereinstimmt. Wenn die Gewinnplanung nicht mit der Inkassodynamik übereinstimmt, kann das Unternehmen in eine Situation geraten, in der es zwar einen hohen Gewinn erzielt, aber nicht über genügend Mittel für den laufenden Betrieb oder die Begleichung von Steuerverpflichtungen verfügt – erklärt sie.

Die größte Herausforderung entsteht zum Jahresende, wenn die Gewinnsteuer in voller Höhe bei Abgabe der Steuererklärung abgeführt werden muss. Wenn das Unternehmen, wie die Steuerberaterin betont, die Mittel nicht ausreichend geplant und gesichert hat, droht ihm eine Liquiditätskrise.

Die Lösung, fügt sie hinzu, sei die regelmäßige Überwachung des Cashflows, die Kenntnis der Abrechnungsdynamik und ein aktives Forderungsmanagement.

- Durch rechtzeitige Planung und Abstimmung der Gewinne mit den tatsächlichen Cashflows können Unternehmen unangenehme Überraschungen vermeiden und das ganze Jahr über einen stabilen Betrieb gewährleisten - rät Aritonović.

Gesetzliche Möglichkeiten zur Reduzierung der Steuerlast

Eine der effektivsten Möglichkeiten, die Steuerlast zu senken, ist laut Gordana Aritonović die Zahlung von Prämien an die Mitarbeiter, darunter auch die im Unternehmen tätigen Gründer. Anstatt 15 % Gewinnsteuer und dann 15 % Dividendensteuer zu zahlen, wird der Bonus mit minimalen Beiträgen mit einem Satz von 10 % besteuert, was eine steuerliche Vorteilsbehandlung für Unternehmen darstellt.

- Der Hauptvorteil dieses Ansatzes besteht darin, dass die Beiträge nur bis zur maximalen Beitragsbasis berechnet werden, die für 2024 bei 573.470 Dinar liegt. Auf den darüber liegenden Betrag fallen lediglich 10 % Steuer an. Wenn das Unternehmen beispielsweise einen Bonus von 10 Millionen Dinar zahlt, werden die Beiträge nur für 573.470 Dinar berechnet, während auf den Restbetrag nur 10 % Steuern gezahlt werden - erklärt Aritonović.

Damit ein solches Vorgehen völlig legal sei, müsse die Bonuszahlung durch eine entsprechende Dokumentation belegt werden, betont unsere Gesprächspartnerin. Diese Dokumentation umfasst: Arbeitsordnungen, Arbeitsverträge und Vertragsanhänge sowie Entscheidungen über die Zahlung von Prämien.

- Dies ermöglicht nicht nur eine gesetzliche Reduzierung der Steuerlast, sondern motiviert auch zusätzlich die Mitarbeiter, was langfristig zum Wachstum und zur Stabilität des Unternehmens beitragen kann - fügt sie hinzu.

Balance bei der Gewinnauszahlung

Bei der Planung der Gewinnausschüttung ist es entscheidend, die richtige Balance zwischen Reinvestition in das Unternehmen und dem persönlichen Nutzen des Gründers zu finden. Boni sind zwar eine attraktive Option für Gründer, können jedoch die Steuerschuld erhöhen, wenn sie zu hoch sind. Daher ist es wichtig, sorgfältig zu planen, wie viel Sie im Unternehmen belassen und wie viel Sie selbst zahlen.

- Der Bonus wird als Teil des Gehalts behandelt und unterliegt daher der jährlichen Einkommensteuer. Bei der Planung der Auszahlung von Boni ist es wichtig, die gesamten Steuerkosten zu berücksichtigen und zu analysieren, wie rentabel eine solche Zahlung für jeden einzelnen Gründer ist. Es ist wichtig zu beachten, dass die jährliche Einkommensteuer umso höher ist, je höher der Bonus ist. Die Höhe der Prämie soll sich an den geplanten Ausgaben des Unternehmens orientieren und darf die Liquidität und den laufenden Betrieb nicht gefährden. Die optimale Höhe des Bonus ist diejenige, die sich der Gründer durch die Dividende selbst auszahlen würde, weil so ein ähnlicher Effekt bei möglicherweise günstigeren Steuerkonditionen erzielt wird. Eine kluge Gewinnplanung bedeutet eine langfristige Stärkung des Unternehmens bei gleichzeitiger Wahrung der Interessen des Gründers – sagt Aritonović.

Vor- und Nachteile des Bonussystems

Für Kleinstunternehmen und Kleinbetriebe bietet das Bonussystem viele Vorteile, darunter geringere Steuerbelastungen und größere Möglichkeiten zur Mitarbeitermotivation. In Unternehmen mit einem Mitarbeiter – dem Gründer – ist die Bonuszahlung eine nahezu ideale Lösung. Allerdings erfordert das Bonussystem bei größeren Unternehmen eine genaue Verwaltung und klar definierte Kriterien, was eine administrative Herausforderung darstellen kann.

- In Unternehmen mit einer größeren Anzahl von Mitarbeitern müssen Sie in der Arbeitsordnung mit klaren Kriterien festlegen, an wen Prämien vergeben werden. Ein solches System kann ein hervorragendes Motivationsinstrument sein, es sollte jedoch transparent und ordnungsgemäß dokumentiert sein, um mögliche Meinungsverschiedenheiten zu vermeiden – betont Aritonović.

Die Bonuszahlung habe auch einen eigenen steuerlichen Aspekt, ergänzt unsere Gesprächspartnerin.

- Laut Arbeitsgesetz ist die Prämie eine Anerkennung für den Beitrag des Arbeitnehmers zum Geschäftserfolg des Arbeitgebers. Damit die Zahlung von Prämien rechtlich und steuerlich vertretbar ist, ist es notwendig, die Auszahlung von Prämien in der Arbeitsordnung vorzusehen und anschließend einen Prämienbescheid zu treffen, der die Kriterien und die Höhe der Prämie für jede Position festlegt. Ein solches System ermöglicht ein flexibles Kostenmanagement, motiviert die Mitarbeiter und trägt zur langfristigen Stabilität des Unternehmens bei - schließt die Gesprächspartnerin von eKapija.

Ivana Žikić

Unternehmen

PSK doo Kraljevo

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