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Digitale Vermögenswerte fallen unter Serbiens Steuerberichterstattungspflicht gegenüber der EU

Quelle: Biznis.rs

Dienstag, 28.07.2026.

14:41

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Abbildung (FotoBenjamin Nelan/ Pixabay)

Serbien passt sich derzeit der Gesetzgebung der Europäischen Union an und verabschiedet neue Rechtsvorschriften zur administrativen Zusammenarbeit im Steuerbereich, die ein Dutzend EU-Richtlinien umsetzen werden. Der Gesetzentwurf zur administrativen Zusammenarbeit im Steuerbereich sieht den Informationsaustausch auf Anfrage, den spontanen Informationsaustausch, den obligatorischen automatischen Informationsaustausch sowie weitere Formen der administrativen Zusammenarbeit und der Amtshilfe bei der Beitreibung von Steuer- und sonstigen öffentlichen Einnahmen vor. Die für die administrative Zusammenarbeit zuständigen staatlichen Behörden sind das Finanzministerium, die Steuer-und die Zollverwaltung.

Dieser Gesetzesentwurf sieht vor, dass Serbien die Europäische Kommission unverzüglich über die für die Durchführung der administrativen Zusammenarbeit zuständige(n) Behörde(n) informiert. Die Steuerverwaltung richtet eine zentrale Verbindungsstelle ein, deren Hauptaufgabe die Kommunikation mit den zuständigen Behörden anderer Mitgliedstaaten in Fragen der administrativen Zusammenarbeit ist. Die Bestimmungen dieses Gesetzes gelten für alle von den EU-Mitgliedstaaten erhobenen Steuern, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer, der Zölle und der Verbrauchsteuern, die Gegenstand anderer EU-Rechtsakte zur administrativen Zusammenarbeit zwischen den Mitgliedstaaten sind. Sie beziehen sich auch nicht auf obligatorische Sozialversicherungsbeiträge, die an einen Mitgliedstaat, seine Verwaltungseinheit oder eine von einem Mitgliedstaat eingerichtete Sozialversicherungseinrichtung zu entrichten sind.

Die Steuerverwaltung ist nicht verpflichtet, Auskünfte zu erteilen, wenn dies gegen serbische Vorschriften verstößt. Sie kann die Weiterleitung angeforderter Informationen auch verweigern, wenn im anfragenden Mitgliedstaat rechtliche Hindernisse für die Beschaffung ähnlicher Informationen bestehen oder dies zur Offenlegung von Geschäfts- oder Berufsgeheimnissen führen würde. Das Gesetz sieht zudem Fälle vor, in denen die Steuerverwaltung die Auskunftserteilung auf Anfrage der zuständigen Behörde eines anderen Mitgliedstaats nicht verweigern darf. Sie muss die Auskünfte daher auch dann erteilen, wenn diese für ihre inländischen Steuerzwecke nicht relevant sind oder sich bereits im Besitz einer Bank oder eines anderen Finanzinstituts befinden.

Der Gesetzentwurf zur administrativen Zusammenarbeit im Steuerbereich sieht außerdem den automatischen Informationsaustausch von Anbietern von Dienstleistungen im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten vor. Ihnen werden zahlreiche zusätzliche Verpflichtungen auferlegt, neben grundlegenden Nutzerdaten, der Art des digitalen Vermögenswerts, dem gesamten Bruttoerlös und dem gesamten Verkehrswert des digitalen Vermögenswerts eine Vielzahl weiterer Informationen zu erheben, zu übermitteln und zu speichern. Die Verpflichtung besteht darin, die auf diese Weise gesammelten Informationen bis spätestens 30. Juni des laufenden Jahres an die Steuerverwaltung für das vorangegangene Kalenderjahr zu übermitteln.

Der Steuerberater Miloš Praštalo schätzt ein, dass dieser Gesetzesvorschlag Teil der Harmonisierung mit dem EU-Steuersystem im Bereich der Regulierung digitaler Vermögenswerte ist.

- Mit der Verabschiedung des neuen Gesetzentwurfs zur administrativen Zusammenarbeit im Steuerbereich tritt unser Land dem System der internationalen Steuertransparenz im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten ernsthaft bei, erklärte Praštalo gegenüber Biznis.rs.

Dies bedeutet, so Praštalo weiter, dass Anbieter von Dienstleistungen im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten Daten über Nutzer und bestimmte Krypto-Transaktionen erfassen, diese an die Steuerverwaltung übermitteln und diese sie anschließend automatisch mit anderen Ländern bzw. Jurisdiktionen austauschen müssen.

- Dies ist Teil der Angleichung an die DAC8-Regeln, mit denen die EU eine deutlich höhere Steuertransparenz im Kryptosektor anstrebt. Konkret bedeutet dies, dass Krypto-Plattformen und -Dienstleister nicht mehr nur eine technische Infrastruktur für den Kauf, Verkauf und Tausch digitaler Vermögenswerte darstellen, sondern auch Teil des Steuermeldesystems werden, so Praštalo.

Neben der Datenerfassung müssen Kryptobörsen und -plattformen künftig Steueransässigkeitserklärungen einholen, Aufzeichnungen führen, Dokumentationen aufbewahren und Informationen innerhalb vorgegebener Fristen an die Finanzbehörden übermitteln. Dies führt zu einer zunehmend strengeren Steuerkontrolle von Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten und erschwert es, Kryptotransaktionen in der Annahme durchzuführen, sich der Kontrolle durch die Steuerbehörden zu entziehen. Praštalo bewertet dies als logische Entwicklung, die die Professionalisierung des gesamten Marktes und die Reduzierung von Grauzonen fördert, da Krypto-Assets zunehmend weniger als exotisches und zufälliges Phänomen betrachtet werden.

Auch wenn die Umsetzung dieses Gesetzes noch in weiter Ferne liegt, rät Praštalo allen, die mit digitalen Vermögenswerten handeln, ihre Dokumentation, Steueransässigkeit, Aufzeichnungen und Transaktionsnachweise zu klären. Der Gesetzesentwurf sieht vor, dass Dienstleister im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten verpflichtet sind, Nutzer an meldepflichtigen Transaktionen zu hindern, wenn sie die angeforderten Informationen nicht innerhalb von 60 Tagen bereitstellen.

Eine besondere Neuerung dieser Verordnung betrifft die Verpflichtung der serbischen Behörden, Forderungen anderer Mitgliedstaaten wie eigene Forderungen zu behandeln und dabei die in den nationalen Vorschriften vorgesehenen Befugnisse und Verfahren anzuwenden, die für Forderungen aus gleichen oder ähnlichen Steuern und anderen öffentlichen Einnahmen gelten.

Das Gesetz sieht in diesem Sinne auch Anfragen in die andere Richtung vor: Serbische Behörden können Forderungen bei anderen Mitgliedstaaten einfordern, müssen jedoch zuvor alle anderen Möglichkeiten der Eintreibung im Inland ausgeschöpft haben.

Die vorgesehenen Geldbußen für juristische Personen reichen je nach Schwere des Verstoßes von 100.000 bis zwei Millionen Dinar, während gegen verantwortliche Personen Geldbußen von bis zu 100.000 Dinar verhängt werden können.

Das Gesetz tritt am achten Tag nach seiner Veröffentlichung im Amtsblatt in Kraft und findet ab dem Tag des Beitritts Serbiens zur Europäischen Union Anwendung. Die Durchführungsbestimmungen werden innerhalb eines Jahres nach Inkrafttreten erlassen.

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