Wie kann die Gewinnsteuer aufgrund von Investitionen in Innovation gesenkt werden?

Quelle: eKapija

Sonntag, 27.08.2023.

22:41

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Podeli

Abbildung (FotoSFIO CRACHO/shutterstock.com)

Steuern sind eine obligatorische Kategorie, es gibt jedoch Möglichkeiten, sie durch die Anwendung vorgeschriebener Steuerabzüge zu senken. Es kann einen erheblichen Anreiz für Unternehmen und Investitionen darstellen. Um Investitionen in Innovationen anzuregen, hat der Staat deshalb Anreize eingeführt, die es den Steuerzahlern ermöglichen, die Höhe der Gewinnsteuer auf Basis dieser Investitionen zu senken, so das Unternehmen Aktiva sistem.

Doppelte Anerkennung von Forschungs- und Entwicklungskosten in der Steuerbilanz

Dieser Steueranreiz ist in Artikel 22g des Gesetzes über die Gewinnsteuer juristischer Personen (ZPDPL) definiert.

Steuerpflichtigen wird die Möglichkeit gegeben, alle im Zusammenhang mit Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten anfallenden Kosten in doppelter Höhe in ihrer Steuerbilanz anzusetzen, was bedeutet, dass sie doppelt anerkannt werden, nämlich:

- als Aufwand, der gemäß den Rechnungslegungsvorschriften in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst wird;

- als Steueranreiz, der als separater Posten in der Steuerbilanz ausgewiesen wird und den Charakter eines Abzugspostens von der Einkommensteuerbemessungsgrundlage hat.

Voraussetzung für den Anspruch auf diesen Steueranreiz ist, dass das Forschungs- und Entwicklungsprojekt in der Republik Serbien durchgeführt wird. Konkret bedeutet dies, dass mindestens 90 % aller im Bereich Forschung und Entwicklung tätigen Mitarbeiter ihre Tätigkeit auf dem Territorium der Republik Serbien ausüben.

Steuererleichterte IP-Box

Die IP-Box-Regelung ist eine Steuererleichterung gemäß Artikel 25b des Gesetzes über die Gewinnsteuer juristischer Personen und besteht im Recht des Steuerzahlers, d. h. Start-ups, „qualifizierte Einkünfte“ in Höhe von 80 % der so erzielten Einkünfte von der Einkommensteuerbemessungsgrundlage (steuerpflichtige Gewinne) auszunehmen. Vereinfacht ausgedrückt wird die Gewinnsteuer auf 3 % statt 15 % gesenkt.

Das Recht auf diese Erleichterung wird einem Start-up gewährt, das Inhaber eines Urheberrechts oder eines verwandten Schutzrechts ist und Einnahmen auf der Grundlage von Lizenzgebühren für die Nutzung eines urheberrechtlich geschützten Werks oder eines Teils eines verwandten Schutzrechts erzielt. Da die Werke des Autors das Ergebnis durchgeführter Forschung und Entwicklung (F&E) sind, muss das Start-up auf dem Territorium Serbiens F&E durchgeführt haben.

Damit ein Start-up diesen Vorteil nutzen kann, muss es ein Urheberrecht hinterlegen, also einen Antrag im Zusammenhang mit der Erfindung beim Amt für geistiges Eigentum einreichen. Dies ist besonders wichtig für IT-Unternehmen, die eigene Produkte entwickeln, da Software als geistiges Eigentum gilt, das geschützt werden kann.

In ein Start-up investieren

Ein Investor, der in das Kapital eines neu gegründeten Unternehmens investiert, das innovative Tätigkeiten ausübt (Start-up), kann seine Steuerschuld aufgrund einer Steuergutschrift in Höhe von 30 % der getätigten Investition reduzieren (Artikel 50j des Gesetzes über die Gewinnsteuer juristischer Personen).

Das Ziel dieses Steueranreizes besteht darin, Kapitaleigentümer zu Investitionen in Start-ups anzuregen, da ein Hauptmerkmal von Start-ups der Mangel an Kapital ist.

Der Investor darf zum Zeitpunkt der Investition nicht mehr als 25 % der Anteile, also Stimmen in den Führungsgremien des Start-ups besitzen, in das das Kapital investiert wird. Die Bareinlage, die das Kapital des Start-ups erhöht, muss vollständig eingezahlt werden.

Die Steuergutschrift kann in der ersten darauffolgenden Steuerperiode in Anspruch genommen werden, die auf die Periode folgt, in der die Bedingung erfüllt ist, dass der Anleger seine Investition innerhalb eines Zeitraums von drei Jahren ab dem letzten Tag der Steuerperiode, in der die Investition getätigt wurde, nicht kontinuierlich reduziert hat.

Die Steuergutschrift darf insgesamt 100.000.000 Dinar, d. h. 50.000.000 Dinar pro Steuerjahr, nicht überschreiten.

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Aktiva sistem doo Beograd

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