Quelle: eKapija | Samstag, 26.04.2025.| 18:44

Pauschalsteuer, Buchführung oder GmbH – Welche Rechtsform eignet sich am besten für Ihr Unternehmen?

Abbildung (FotoPixabay/u_q203w9nb8g)

Haben Sie den Eindruck, dass Ihr Unternehmen über den bestehenden Geschäftsrahmen hinausgewachsen ist? Immer häufiger kommen größere Projekte auf Sie zu, die Einnahmen wachsen, aber auch ein Dilemma – bei der Pauschalsteuer bleiben, auf Buchhaltung umsteigen oder eine GmbH gründen?

Diese Fragen beschäftigen viele inländische Unternehmer, insbesondere wenn sie die im Steuer- und Mehrwertsteuerrecht vorgeschriebenen Schwellenwerte erreichen. Und obwohl jedes Geschäftsmodell rechtlich definiert ist, besteht die wahre Herausforderung darin, das Modell zu finden, das sich im konkreten Fall am meisten lohnt. In einem Interview für eKapija erklärt Steuerexperte Đerđ Pap die entscheidenden Momente, in denen Unternehmer an einem Scheideweg stehen, und bietet Richtlinien für eine kluge Entscheidung.

- Wenn die Einnahmen im Laufe des Kalenderjahres 6 Millionen Dinar überschreiten, unterliegt der Unternehmer im folgenden Jahr nicht mehr der Pauschalbesteuerung oder sogar in der zweiten Hälfte desselben Jahres, wenn die Schwelle im ersten Halbjahr überschritten wurde - sagt Pap.

Anschließend steht er vor der Wahl, ob er in die Buchhaltung als Unternehmer wechselt oder eine GmbH gründet.Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass dieser Übergang nicht ohne Einschränkungen erfolgt. Ein buchhalterischer Unternehmer hat nämlich zwei Möglichkeiten, besteuert zu werden. Eine davon ist die Besteuerung über das persönliche Einkommen, was günstiger ist, und die andere ist das klassische Besteuerungssystem, bei dem Steuern und Abgaben in Höhe von 44 % auf den Gewinn gezahlt werden, was laut unserem Gesprächspartner eine enorme Belastung darstellt.

- Ein Unternehmer, der von der Einmalbesteuerung auf die Buchführung umstellt, hat im ersten Jahr nicht die Möglichkeit, eine günstigere Besteuerungsmethode über die persönlichen Einkünfte zu nutzen. Es unterliegt automatisch dem klassischen Modell, bei dem Steuern und Abgaben bis zu 44 % auf den Gewinn gezahlt werden – erklärt Pap. Erst ab dem zweiten Jahr kann er eine günstigere Variante wählen.

Es gibt noch eine weitere Schwelle, die viele Leute übersehen, rät Pap, und das ist die Schwelle von 8 Millionen Dinar im Rahmen des Mehrwertsteuerumsatzes in den letzten 12 Monaten. Bei Überschreiten dieser Grenze entsteht eine sofortige Verpflichtung zur Teilnahme am Mehrwertsteuersystem.

- Ein Fehler, der schwerwiegende materielle Folgen haben kann und den ich oft gesehen habe, besteht darin, dass Unternehmer eine andere Situation nicht berücksichtigen, wenn ein Pauschalunternehmer auf Buchhaltung umstellen muss. Dabei handelt es sich um einen Sachverhalt, bei dem der Pauschalsteuerpflichtige in den letzten 12 Monaten mehr als 8 Millionen Umsatzsteuerumsätze erzielt hat. Wenn jemand in den letzten 12 Monaten die Grenze von 8 Millionen überschreitet, ist er verpflichtet, am nächsten Tag Mehrwertsteuerzahler zu werden und sich im Mehrwertsteuersystem anzumelden, was automatisch bedeutet, dass er auch Bücher führen muss. Es besteht keine Wahl, ob die Übertragung an eine GmbH oder an einen Unternehmer erfolgen soll, aber er muss ab morgen sofort mit der Buchführung beginnen – warnt Pap.

Unterschied zwischen Besteuerung und Haftung: Unternehmer vs. GmbH

Wenn Sie überlegen, ob Sie Unternehmer bleiben oder zu einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) wechseln möchten, ist es wichtig, die wesentlichen Unterschiede zwischen den beiden Modellen zu verstehen – sowohl in steuerlicher Hinsicht als auch im Tagesgeschäft.

- Bei der GmbH und dem Unternehmertum gibt es Berührungspunkte, insbesondere in Situationen, in denen der Eigentümer des Unternehmens auch dessen Geschäftsführer ist. In beiden Fällen ist es möglich, sich selbst ein Einkommen auszuzahlen, mit der Verpflichtung, Beiträge zu zahlen, die ungefähr auf der gleichen Höhe liegen. Ein wesentlicher Unterschied ergibt sich jedoch bei der Gewinnbesteuerung: Eine GmbH zahlt eine Gewinnsteuer von 15 %, ein Unternehmer hingegen 10 % – sagt Pap.

Auch die Art und Weise der Geldvergabe unterscheidet sich erheblich.

- Während ein Unternehmer von einem Geschäftskonto jederzeit und ohne zusätzliche Unterlagen Geld abheben kann (mit der möglichen Verpflichtung, eine Steuer von 10 % auf den persönlichen Verbrauch zu zahlen), sind die Dinge bei einer GmbH viel formeller. Jede Bargeldabhebung müsse dokumentiert werden – etwa durch eine Abrechnung, eine Tageslohnabrechnung oder eine ähnliche Rechtsgrundlage – sagt er.

Einer der wichtigsten Unterschiede, so unser Gesprächspartner, habe nichts mit Steuern zu tun, sondern beträfe die Verantwortung. Bei einer GmbH ist die Haftung auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt, während der Unternehmer auch mit seinem Privatvermögen für die geschäftlichen Verbindlichkeiten haftet. In der Praxis bedeutet dies, dass im Falle eines Rechtsstreits oder eines Schadens der Unternehmer die Folgen persönlich tragen kann, während bei einer GmbH die Einziehung ausschließlich aus dem Vermögen der juristischen Person erfolgt.

- Die GmbH haftet mit dem Vermögen der GmbH als juristische Person, der Unternehmer haftet mit seinem unternehmerischen und seinem Privatvermögen. Wenn ein Unternehmer einem Kunden einen Schaden zufügt, dieser klagt und das Gericht entscheidet, dass der Schaden ersetzt werden muss, dann kann die Erstattung dieses Schadens bei Unternehmern auch aus dem Privatvermögen erfolgen, bei Gesellschaften mit beschränkter Haftung jedoch nur aus dem Vermögen einer juristischen Person, so unser Gesprächspartner abschließend.

I. Žikić